Schenken
Door bij leven al vermogen te schenken aan uw kinderen kunt u een aanzienlijke besparing van erfbelasting bereiken. Het geschonken vermogen maakt geen deel meer uit van de nalatenschap. Door de schenkingen over meerdere jaren te spreiden kunt u optimaal gebruik maken van de vrijstellingen voor het schenkingsrecht en kunt u het progressieve tarief voor de erfbelasting (zowel de omvang van de verkrijging als de mate van verwantschap zijn bepalend voor de hoogte van het tarief) maximaal drukken.
Een schenking kan geschieden in geld of andere goederen: onroerend goed, effecten (beursaandelen, obligaties, aandelen in groeifondsen of beleggingsinstellingen) aanmerkelijkbelangaandelen, maar ook kunst en antiek. Ook kwijtschelding op een vordering, bijvoorbeeld wegens uitgeleend geld aan uw kind, is een schenking.
Sinds 1 januari 2003 is voor een schenking in beginsel geen notariële akte nodig.
U kunt contant geld geven of via overschrijving op een bankrekening overmaken. U kunt ook (een deel) van uw effectenportefeuille, die bij de bank is gedeponeerd, geven door te laten overschrijven. Let u wel op de uitsluitingsclausule.
Een notariële akte is wel nodig als u bijvoorbeeld onroerende zaken schenkt of aandelen in uw BV. En ook een schenking "ter zake des doods", waarbij de begiftigde het geschonkene pas krijgt bij het overlijden van de schenker, moet in een notariële akte.
Schenkingen op papier
Indien u "op papier" schenkt, betaalt u het geschonken bedrag niet uit. Er ontstaat als het ware een lening aan de begiftigde. Daarover moet jaarlijks een zakelijke rente worden betaald. Thans staat vast dat die rente 6% moet zijn, ongeacht de marktrente.
Daarnaast moet de schenking in een notariële akte worden vastgelegd. Indien dit niet is gebeurd, kan dit worden hersteld door alsnog een akte hiervan op te laten maken. Dat geldt ook indien niet steeds een zakelijke rente is betaald. Wij verzorgen deze 'herstelwerkzaamheden' graag voor u.
Herroeping van schenkingen
Wanneer een schenking wordt herroepen, wordt het tussentijds genoten voordeel belast. Er vindt geen volledige teruggave (vermindering) van de schenkbelasting meer plaats.
Hoeveel kan ik jaarlijks belastingvrij aan mijn kinderen schenken?
De tarieven voor het schenkingsrecht zijn vanaf 1 januari 2010 vereenvoudigd. Bij schenkingen geldt in het jaar 2011 voor kinderen een vrijstelling van € 5.030,-- eenmalig te verhogen tot € 24.144,-- (tot 35 jaar). Voor alle overige verkrijgers is € 2.012,-- vrijgesteld van schenkingsrecht.
Vervolgens betalen bij zowel erven als schenken, een echtgenoot en de kinderen 10% over de eerste € 118.708,-- boven de vrijstelling. Indien nog meer wordt verkregen dan de vrijstelling vermeerderd met € 118.708,-- dan wordt het meerdere belast met 20%.
Voor alle andere erfgenamen (ook kleinkinderen!) geldt -na de vrijstelling van € 2.012,-- een tarief van 30 % over de eerste € 118.708,-- en 40 % over het meerdere.
Nieuw: extra grote vrijstelling voor kinderen
Kinderen tussen de 18 en de 35 jaar kunnen voortaan onder voorwaarden gebruik maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 50.300 voor schenkingen van hun ouders, als die schenking wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning danwel aflossing van de eigen woningschuld.
Indien in het verleden de eenmalig verhoogde vrijstelling is genoten, kan het kind tot het bereiken van de leeftijd van 35 jaar in aanmerking komen voor een aanvullende eenmalige vrijstelling van €26.156, mits het bedrag gebruikt wordt voor de verwerving van een eigen woning.
Let op! Indien u gebruik wenst te maken van deze extra grote vrijstelling, stelt de Belastingdienst wel als eis dat er een notariële akte wordt opgemaakt. Vraag dus vooraf advies bij uw notaris!
Voor een persoonlijk advies over de diverse schenkingsmogelijkheden bent u bij De Kerf & Van Sprang notarissen aan het juiste adres.
Meer informatie vindt u ook op www.epn-notaris.nl
Meer informatie?
Neemt u dan op met:
mr. Susan van Sprang
mr. Sandra Esselink-Hansort
mr. Ingrid Boesewinkel
mr. IJvonne de Jong