Schenken
Door bij leven al vermogen te schenken aan uw kinderen kunt u een aanzienlijke besparing van successierecht bereiken. Het geschonken vermogen maakt geen deel meer uit van de nalatenschap. Door de schenkingen over meerdere jaren te spreiden kunt u optimaal gebruik maken van de vrijstellingen voor het schenkingsrecht en kunt u het progressieve successietarief (zowel de omvang van de verkrijging als de mate van verwantschap zijn bepalend voor de hoogte van het tarief) maximaal drukken.
Een schenking kan geschieden in geld of andere goederen: onroerend goed, effecten (beursaandelen, obligaties, aandelen in groeifondsen of beleggingsinstellingen) aanmerkelijkbelangaandelen, maar ook kunst en antiek. Ook kwijtschelding op een vordering, bijvoorbeeld wegens uitgeleend geld aan uw kind, is een schenking.
Sinds 1 januari 2003 is voor een schenking in beginsel geen notariële akte nodig.
U kunt contant geld geven of via overschrijving op een bankrekening overmaken. U kunt ook (een deel) van uw effectenportefeuille, die bij de bank is gedeponeerd, geven door te laten overschrijven. Let u wel op de uitsluitingsclausule.
Een notariële akte is wel nodig als u bijvoorbeeld onroerende zaken schenkt of aandelen in uw BV. En ook een schenking "ter zake des doods", waarbij de begiftigde het geschonkene pas krijgt bij het overlijden van de schenker, moet in een notariële akte.
Schenkingen op papier
Indien u "op papier" schenkt, betaalt u het geschonken bedrag niet uit. Er ontstaat als het ware een lening aan de begiftigde. Daarover moet jaarlijks een zakelijke rente worden betaald. Thans staat vast dat die rente 6% moet zijn, ongeacht de marktrente.
Daarnaast moet de schenking in een notariele akte worden vastgelegd. Indien dit niet is gebeurd, kan dit worden hersteld door alsnog een akte hiervan op te laten maken. Dat geldt ook indien niet steeds een zakelijke rente is betaald. Wij verzorgen deze 'herstelwerkzaamheden' graag voor u.
Herroeping van schenkingen
Wanneer een schenking wordt herroepen, wordt het tussentijds genoten voordeel belast. Er vindt geen volledige teruggave (vermindering) van de schenkbelasting meer plaats.
Hoeveel kan ik belastingvrij aan mijn kinderen schenken?
De tarieven voor het schenkingsrecht zijn vanaf 2010 vereenvoudigd. Bij schenkingen geldt voor kinderen een vrijstelling van € 5.000,-- eenmalig te verhogen tot € 24.000,--. Voor de overige verkrijgers is € 2.000,-- vrijgesteld van schenkingsrecht.
Vervolgens betalen bij zowel erven als schenken, een echtgenoot en de kinderen 10% over de eerste € 118.000,-- boven de vrijstelling. Indien nog meer wordt verkregen dan de vrijstelling vermeerderd met € 118.000,-- dan wordt het meerdere belast met 20%.
Voor alle andere erfgenamen (ook kleinkinderen!) geldt -na de vrijstelling van € 2.000,-- een tarief van 30 % over de eerste € 118.000,-- en 40 % over het meerdere.
Nieuw: extra grote vrijstelling voor kinderen
Kinderen tussen de 18 en de 35 jaar kunnen voortaan onder voorwaarden gebruik maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling van €50.000 voor schenkingen van hun ouders, als die schenking wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning
Huis op naam van de kinderen gezet? Vanaf 2010 kunnen oude constructies fiscaal nadelig uitpakken
Vooralsnog komt er geen overgangsrecht voor bestaande constructies waarbij het huis in het verleden is overgedragen aan de kinderen en waarbij de ouders een gratis woonrecht hebben bedongen door middel van een vruchtgebruik of recht van gebruik en bewoning. In deze gevallen moeten de kinderen over de waardestijging van de woning wel erfbelasting gaan betalen. Van uw oorspronkelijke bedoeling ten tijde van de de overdracht van de woning, het besparen van erfbelasting, blijft door de nieuwe wetgeving waarschijnlijk weinig over!
Wij adviseren u in dit geval bij ons langs te komen. Wij bekijken de bestaande constructie en berekenen voor u wat de fiscale schade is onder de nieuwe schenk en erfbelasting. Wij kijken met u naar de mogelijkheden om de zaak te 'repareren' zodat de fiscale schade alsnog kan worden beperkt.
Voor advies over de diverse schenkingsmogelijkheden bent u bij De Kerf & Van Sprang notarissen aan het juiste adres.
Meer informatie vindt u ook op www.epn-notaris.nl
Meer informatie?
Neemt u dan op met:
mr. Susan van Sprang
mr. Sandra Esselink-Hansort
mr. Ingrid Boesewinkel