Zie ook:
Nieuws
Nieuws overzicht
02-03-2010 | Tros Radar: Tweetrapstestament
04-02-2010 | Het oprichten van een BV wordt eenvoudiger
08-12-2009 | Tweede kamer wijzigt in nieuwe Successiewet
02-03-2010 | Tros Radar: Tweetrapstestament
In de uitzending van Tros Radar op 1 maart jl. (www.uitzendinggemist.nl) zijn de successierechtelijke gevolgen van bestaande langstlevende testamenten en de "wettelijke verdeling" (als er geen testament is) aan de orde geweest.
Indien u samenwoont of gehuwd bent met kinderen is het verstandig uw oude testamenten eens te laten bekijken, met uw oude testamenten wordt wellicht teveel belasting (successierecht en/of inkomstenbelasting) betaald over de "papieren" erfdelen van de kinderen. Dit geldt ook indien u géén testamenten heeft gemaakt en onder de zogenaamde "wettelijke verdeling" valt.
De meeste mensen vinden het bezwaarlijk dat de langstlevende al successierechten moet gaan betalen voor de erfenis van de kinderen, omdat mogelijk de langstlevende hierdoor in liquiditeitsproblemen kan komen. Dit speelt vooral als al het vermogen in het eigen huis zit en er weinig spaargeld voorhanden is. Verder is het zo dat bij het overlijden van de langstlevende het vermogen vaak al is verminderd (bijv. door schenkingen aan de kinderen) zodat er bij het overlijden van de eerste in feite "teveel" successierechten zijn betaald. Deze successierechten, die betaald zijn bij het eerste overlijden, krijgen de kinderen niet terug als mocht blijken dat er bij het overlijden van de langstlevende nagenoeg geen vermogen meer over is. Betaald is betaald!
U kunt het betalen van successierechten bij het overlijden van de eerste van de beide echtgenoten/partners voorkomen, door in een nieuw testament elkaar tot enig erfgenaam te benoemen. De langstlevende profiteert zo optimaal van de grote vrijstelling van eur. 600.000,--. De kinderen erven op deze manier bij het eerste overlijden dus niets, ook niet op papier!
Als later de langstlevende overlijdt erven de kinderen op dat moment pas het vermogen wat dan nog over is en dient er door de kinderen met de fiscus te worden afgerekend. Dat is meestal voor de kinderen geen probleem omdat er dan ook geld voorhanden is. Het huis zal immers in de meeste gevallen verkocht worden.
Het kan zijn dat mogelijk in totaliteit wel wat meer successierechten verschuldigd zijn dan met andersoortige langstlevende testamenten. Eén en ander is uiteraard afhankelijk van de hoogte van het vermogen bij het tweede overlijden. Het is immers altijd mogelijk om tussen het eerste en het tweede overlijden te gaan schenken aan de kinderen om zo het successierecht alsnog te verlagen.
Om de (belasting)pijn bij het overlijden van de tweede te verzachten kan in het testament een zogenaamde "tweetrapsmaking" worden opgenomen. Door deze regeling wordt voorkomen dat de kinderen, nadat de laatste van de ouders is overleden, te hoge successiebelasting moeten betalen omdat zij de nalatenschap in één keer van de langstlevende erven. Door de tweetrapsmaking erven de kinderen alsnog in twee delen, het eerste deel van de eerstoverleden ouder en het tweede deel van de langstlevende ouder. Dit bespaart ook weer belasting, omdat beide delen in een lagere tariefschaal vallen en op beide delen mogelijk een vrijstelling van toepassing is.
De belastingbesparing met deze testamentvorm kan nog verder geoptimaliseerd worden door ook gebruik te maken van de vrijstelling voor kleinkinderen van eur. 19.000,--.
Het belangrijkste van deze "nieuwe" testamentvorm nog even op een rij: de langstlevende is helemaal vrij om over het vermogen te beschikken. Hij/zij mag vervreemden (het huis verkopen) en ook interen (het geld opmaken) en bezwaren (bijvoorbeeld hypotheek opnemen).
Successiebelasting wordt pas betaald als de kinderen daadwerkelijk de nalatenschap erven en er dus geld beschikbaar is!
Let op: Wij wijzen u er op dat de keuze voor een testamentvorm sterk afhankelijk is van uw persoonlijke wensen en omstandigheden. Niet in ale gevallen is de bovenstaande testamentvorm geschikt! Elke gezinssituatie is uniek en dient zorgvuldig bekeken te worden.
Voor een offerte, meer informatie, een beoordeling van uw bestaande testamenten en/of een op maat gemaakte successieberekening bij het eerste én tweede overlijden kunt u contact met ons opnemen.
Contactpersonen: mr. Susan van Sprang, mr. Sandra Esselink-Hansort of mr. Ingrid Boesewinkel
Top pagina»
Indien u samenwoont of gehuwd bent met kinderen is het verstandig uw oude testamenten eens te laten bekijken, met uw oude testamenten wordt wellicht teveel belasting (successierecht en/of inkomstenbelasting) betaald over de "papieren" erfdelen van de kinderen. Dit geldt ook indien u géén testamenten heeft gemaakt en onder de zogenaamde "wettelijke verdeling" valt.
De meeste mensen vinden het bezwaarlijk dat de langstlevende al successierechten moet gaan betalen voor de erfenis van de kinderen, omdat mogelijk de langstlevende hierdoor in liquiditeitsproblemen kan komen. Dit speelt vooral als al het vermogen in het eigen huis zit en er weinig spaargeld voorhanden is. Verder is het zo dat bij het overlijden van de langstlevende het vermogen vaak al is verminderd (bijv. door schenkingen aan de kinderen) zodat er bij het overlijden van de eerste in feite "teveel" successierechten zijn betaald. Deze successierechten, die betaald zijn bij het eerste overlijden, krijgen de kinderen niet terug als mocht blijken dat er bij het overlijden van de langstlevende nagenoeg geen vermogen meer over is. Betaald is betaald!
U kunt het betalen van successierechten bij het overlijden van de eerste van de beide echtgenoten/partners voorkomen, door in een nieuw testament elkaar tot enig erfgenaam te benoemen. De langstlevende profiteert zo optimaal van de grote vrijstelling van eur. 600.000,--. De kinderen erven op deze manier bij het eerste overlijden dus niets, ook niet op papier!
Als later de langstlevende overlijdt erven de kinderen op dat moment pas het vermogen wat dan nog over is en dient er door de kinderen met de fiscus te worden afgerekend. Dat is meestal voor de kinderen geen probleem omdat er dan ook geld voorhanden is. Het huis zal immers in de meeste gevallen verkocht worden.
Het kan zijn dat mogelijk in totaliteit wel wat meer successierechten verschuldigd zijn dan met andersoortige langstlevende testamenten. Eén en ander is uiteraard afhankelijk van de hoogte van het vermogen bij het tweede overlijden. Het is immers altijd mogelijk om tussen het eerste en het tweede overlijden te gaan schenken aan de kinderen om zo het successierecht alsnog te verlagen.
Om de (belasting)pijn bij het overlijden van de tweede te verzachten kan in het testament een zogenaamde "tweetrapsmaking" worden opgenomen. Door deze regeling wordt voorkomen dat de kinderen, nadat de laatste van de ouders is overleden, te hoge successiebelasting moeten betalen omdat zij de nalatenschap in één keer van de langstlevende erven. Door de tweetrapsmaking erven de kinderen alsnog in twee delen, het eerste deel van de eerstoverleden ouder en het tweede deel van de langstlevende ouder. Dit bespaart ook weer belasting, omdat beide delen in een lagere tariefschaal vallen en op beide delen mogelijk een vrijstelling van toepassing is.
De belastingbesparing met deze testamentvorm kan nog verder geoptimaliseerd worden door ook gebruik te maken van de vrijstelling voor kleinkinderen van eur. 19.000,--.
Het belangrijkste van deze "nieuwe" testamentvorm nog even op een rij: de langstlevende is helemaal vrij om over het vermogen te beschikken. Hij/zij mag vervreemden (het huis verkopen) en ook interen (het geld opmaken) en bezwaren (bijvoorbeeld hypotheek opnemen).
Successiebelasting wordt pas betaald als de kinderen daadwerkelijk de nalatenschap erven en er dus geld beschikbaar is!
Let op: Wij wijzen u er op dat de keuze voor een testamentvorm sterk afhankelijk is van uw persoonlijke wensen en omstandigheden. Niet in ale gevallen is de bovenstaande testamentvorm geschikt! Elke gezinssituatie is uniek en dient zorgvuldig bekeken te worden.
Voor een offerte, meer informatie, een beoordeling van uw bestaande testamenten en/of een op maat gemaakte successieberekening bij het eerste én tweede overlijden kunt u contact met ons opnemen.
Contactpersonen: mr. Susan van Sprang, mr. Sandra Esselink-Hansort of mr. Ingrid Boesewinkel