De Tweede Kamer heeft op 3 november 2009 het wetsvoorstel Wijziging Successiewet en enige andere belastingwetten aangenomen. Hierbij werd een fors aantal amendementen vanuit de kamer aanvaard. Onder meer de eisen rondom samenwoners zijn versoepeld en een aantal vrijstellingen is verruimd.

De Tweede Kamer heeft er voor gezorgd dat kinderen tussen de 18 en de 35 jaar voortaan onder voorwaarden gebruik kunnen maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling van €50.000 voor schenkingen van hun ouders als die schenking wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning.
Daarnaast wordt de vrijstelling voor het erven door ouders van overleden kinderen verhoogd van € 2.000 naar € 45.000.
In artikel 19 SW worden ‘stief’kinderen van samenwonende partners op dezelfde wijze behandeld als stiefkinderen van gehuwden).
Voor zieke of gehandicapte kinderen gaat voor de erfbelasting een vrijstelling gelden van
€ 57.000 in plaats van € 19.000.
Verder kunnen kinderen die als mantelzorger voor hun vader of moeder zorgen, toch als partner worden aangemerkt.

Minder mensen betalen successierechten

Tarieven voor schenken en erven worden met de nieuwe wet fors verlaagd. Vrijstellingen voor partners en kinderen gaan omhoog en het erven van een onderneming wordt eenvoudiger. Door het verhogen van de vrijstellingen zullen minder mensen successiebelasting hoeven te betalen. In totaal zullen volgens berekeningen van Financiën nog maar 500 partners per jaar deze belasting hoeven te betalen. Bovendien daalt het aantal kinderen dat successiebelasting betaalt met een kwart. De wet zorgt tegelijkertijd voor een vermindering van het aantal tarieven van 28 naar 4.

Hogere vrijstelling en lagere tarieven partners en kinderen

Belangrijkste wijzigingen in de nieuwe Successiewet zijn:

de vrijstelling van erfbelasting voor partners gaat omhoog naar € 600.000;
de vrijstelling van erfbelasting voor kinderen en kleinkinderen gaat omhoog naar € 19.000;
de tarieven voor partners en kinderen gaan omlaag naar 10 procent over de eerste €118.000(was in het oorspronkelijke voorstel € 125.000) en 20 procent over het restant.

Samenwoners, een verplicht notarieel samenlevingscontract?

Alleen wie al heel lang samenwoont, heeft voor de erfbelasting (wil men gebruik maken van de grote vrijstelling voor partners) geen samenlevingscontract nodig. Partijen moeten dan wel vóór het overlijden vijf kalenderjaren (!) onafgebroken samen op één adres ingeschreven hebben gestaan en een gemeenschappelijke huishouding met elkaar hebben gevoerd. Ongehuwde samenwoners die nog geen samenlevingscontract hebben en nog geen vijf kalenderjaren samenwonen krijgen tot 1 januari 2012 de tijd om een samenlevingscontract aan te gaan, zodat zij alsnog als partner kunnen worden aangemerkt.

Huis op naam van de kinderen gezet? Vanaf 2010 kunnen oude constructies fiscaal nadelig uitpakken

Vooralsnog komt er geen overgangsrecht voor bestaande constructies waarbij het huis in het verleden is overgedragen aan de kinderen en waarbij de ouders een gratis woonrecht hebben bedongen door middel van een vruchtgebruik of recht van gebruik en bewoning. In deze gevallen moeten de kinderen over de waardestijging van de woning wel erfbelasting gaan betalen. Van uw oorspronkelijke bedoeling ten tijde van de de overdracht van de woning, het besparen van erfbelasting, blijft door de nieuwe wetgeving waarschijnlijk weinig over!

Wij adviseren u bij ons langs te komen. Wij bekijken de bestaande constructie en berekenen voor u wat de fiscale schade is onder de nieuwe schenk en erfbelasting. Wij kijken met u naar de mogelijkheden om de zaak te 'repareren' zodat de fiscale schade alsnog kan worden beperkt.

Voortvarendheid bij het schenken kan nog steeds belastingbesparing opleveren.
Voor advies over de diverse schenkingsmogelijkheden bent u bij De Kerf & Van Sprang notarissen aan het juiste adres. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met mw mr. S.M.A. (Susan) van Sprang of mr. S.M.G. (Sandra) Esselink-Hansort.

Top pagina»