Belasting besparen met een nieuw langstlevende testament!

Indien u samenwoont of gehuwd bent met kinderen is het verstandig uw oude testamenten eens te laten bekijken, met uw oude testamenten wordt wellicht teveel belasting (successierecht en/of inkomstenbelasting) betaald over de "papieren" erfdelen van de kinderen.

De meeste mensen vinden het bezwaarlijk dat de langstlevende al successierechten moet gaan betalen voor de erfenis van de kinderen, omdat mogelijk de langstlevende hierdoor in liquiditeitsproblemen kan komen. Dit speelt vooral als al het vermogen in het eigen huis zit en er weinig spaargeld voorhanden is. Verder is het zo dat bij het overlijden van de langstlevende het vermogen vaak al is verminderd (bijv. door schenkingen aan de kinderen) zodat er bij het overlijden van de eerste in feite "teveel" successierechten zijn betaald. Deze successierechten, die betaald zijn bij het eerste overlijden, krijgen de kinderen niet terug als mocht blijken dat er bij het overlijden van de langstlevende nagenoeg geen vermogen meer over is. Betaald is betaald!

U kunt het betalen van successierechten bij het overlijden van de eerste van de beide echtgenoten voorkomen, door in een nieuw testament elkaar tot enig erfgenaam te benoemen. De langstlevende profiteert zo optimaal van de grote vrijstelling. De kinderen erven bij het eerste overlijden dus niets, ook niet op papier!

Als later de langstlevende overlijdt erven de kinderen dan het vermogen wat over is en dient er met de fiscus te worden afgerekend. Dat is meestal geen probleem omdat er dan geld voorhanden is. Het huis zal immers in de meeste gevallen verkocht worden.
Het kan zijn dat mogelijk in totaliteit wel wat meer successierechten verschuldigd zijn dan met andersoortige langstlevende testamenten. Eén en ander is uiteraard afhankelijk van de hoogte van het vermogen bij het tweede overlijden. Het is immers altijd mogelijk om tussen het eerste en het tweede overlijden te gaan schenken aan de kinderen om zo het successierecht nog te verlagen.

Om de (belasting)pijn bij het overlijden van de tweede te verzachten kan in het testament een zogenaamde "tweetrapsmaking" worden opgenomen. Door deze regeling wordt voorkomen dat de kinderen, nadat de laatste van de ouders is overleden, te hoge successiebelasting moeten betalen omdat zij de nalatenschap in één keer van de langstlevende erven. Door de tweetrapsmaking erven de kinderen alsnog in twee delen, het eerste deel van de eerstoverleden ouder en het tweede deel van de langstlevende ouder. Dit bespaart ook weer belasting, omdat beide delen in een lagere tariefschaal vallen en op beide delen mogelijk een vrijstelling van toepassing is.

Het belangrijkste nog even op een rij: de langstlevende is helemaal vrij om over het vermogen te beschikken. Hij/zij mag vervreemden (het huis verkopen) en ook interen (het geld opmaken) en bezwaren (bijvoorbeeld hypotheek opnemen).
Successiebelasting wordt pas betaald als de kinderen daadwerkelijk de nalatenschap erven en er dus geld beschikbaar is!

Zoals u heeft kunnen lezen is de keuze voor een passende testamentvorm sterk afhankelijk van uw persoonlijke situatie en uw persoonlijke wensen.

Voor meer informatie of een op maat gemaakte successieberekening kunt u contact met ons opnemen.