Successie- en Schenkingsrecht (Schenk- en Erfbelasting)

Er is belasting verschuldigd over alles wat verkregen wordt krachtens erfrecht. Deze belasting heet successierecht. Er zijn wel enige vrijstellingen. De hoofdregel is dat hoe verder de bloedverwantschap verwijderd is, des te hoger de belasting. Het tarief van het successierecht wordt per schijf vastgesteld. Hoe meer men erft des te meer successierecht moet over de top betaald worden.

De aangifte

De belastingaangifte krijgt één van de erfgenamen automatisch toegestuurd. Wordt geen aangifte toegestuurd, dan moeten de erfgenamen er zelf achteraan gaan. Het principe van de aangifte is dat precies opgegeven wordt wat de bezittingen en schulden op het moment van overlijden waren. De schulden die op het moment van overlijden reeds bestonden, zijn aftrekbaar. Ook de begrafenis- of crematiekosten zijn aftrekbaar. De kosten om de boedel af te wikkelen zijn niet aftrekbaar voor het successierecht. Denk hierbij aan de notariskosten, taxatiekosten of de beloning voor de executeur.

Wij zijn gespecialiseerd in de verzorging van aangiften voor het recht van successie.

Wilt u ons de aangifte laten verzorgen? Neemt u dan contact op met Mw mr. S.M.A. van Sprang of  Mw. Mr. Sandra Esselink-Hansort

Vrijstellingen successierecht 2009:

Successie- en Schenkingsrecht 2010

De belangrijkste wijzigingen in de nieuwe wet zijn:

• De vrijstelling voor partners gaat omhoog naar €600.000 en voor kinderen en kleinkinderen naar €19.000.
• Samenwoners die gedurende een onafgebroken periode van ten minste vijf jaar een gezamenlijke huishouding hebben gevoerd, hoeven geen samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting te sluiten om aangemerkt te worden als partners.
• Kinderen die als mantelzorger voor hun vader of moeder zorgen, kunnen als partner worden aangemerkt.
• Kinderen tussen de 18 en de 35 jaar kunnen voortaan onder voorwaarden gebruik maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 50.000 voor schenkingen van hun ouders, als die schenking wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning.

  Indien in het verleden de eenmalig verhoogde vrijstelling is genoten, kan het kind tot het bereiken van de leeftijd van 35 jaar in aanmerking komen voor een aanvullende eenmalige vrijstelling van €26.000, mits het bedrag gebruikt wordt voor de verwerving van een eigen woning.

• Stiefkinderen’ van samenwonende partners worden op dezelfde wijze behandeld als stiefkinderen van gehuwden.
• Ouders krijgen voor de erfbelasting een vrijstelling van €45.000.
• Voor zieke of gehandicapte kinderen gaat voor de erfbelasting een vrijstelling gelden van €57.000 in plaats van €19.000.

  De tarieven en vrijstellingen met ingang van 1 januari 2010:   Tarieven schenk- en erfbelasting Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) € 0 - € 118.000 10% 18% 30% € 118.000 – hoger 20% 36% 40% Vrijstellingsbedragen erfbelasting Partners (maximaal)        €  600.000 Kinderen en kleinkinderen        €    19.000 Zieke of gehandicapte kinderen        €    57.000 Ouders        €    45.000 Overige verkrijgers        €      2.000 Vrijstellingsbedragen schenkbelasting Kinderen        €      5.000 Kinderen 18 - 35 jaar (eenmalig)        €    24.000/        €    50.000 Overige verkrijgers        €      2.000 Alle vrijstellingen zijn voetvrijstellingen, wat betekent dat de vrijstelling niet vervalt als meer wordt verkregen dan de vrijstelling. Tip: Bespaar - of betaal helemaal geen - successierecht met een nieuw "langstlevende testament" Indien u in het verleden met uw partner of echtgenoot een vruchtgebruiktestament of een ander langstlevende testament heeft gemaakt raden wij u aan deze oude testamenten te laten beoordelen, met deze testamentvormen wordt er waarschijnlijk onnodig inkomstenbelasting en/of successierecht betaald door de nabestaanden.  Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) Giften aan ANBI’s zijn aftrekbaar in de Inkomstenbelasting of de Vennootschapsbelasting. De door een ANBI verkregen giften of erfenissen zijn vrijgesteld van schenk- en erfbelasting. Per 1 januari 2010 moet een instelling om als ANBI aangemerkt te worden voor ten minste 90% het algemeen nut beogen. Daarnaast geldt een integriteitstoets. De belastinginspecteur kan de ANBI-beschikking weigeren of intrekken als de instelling of een bestuurder in de afgelopen vier jaar door een Nederlandse strafrechter is veroordeeld wegens aanzetten tot haat, aanzetten tot geweld of gebruik van geweld. Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s) Per 1 januari 2010 is er een nieuwe vrijstelling voor SBBI’s. Een SBBI is een instelling die het sociaal belang dient door het particuliere belang van de instelling en haar leden te behartigen. Voorbeelden van SBBI’s zijn dorpshuizen, hobbyclubs, personeelsverenigingen, jeugdgroepen, buurtverenigingen en amateursportinstellingen. De vrijstelling geldt zowel voor de schenk- als voor de erfbelasting. Voor meer informatie bekijk o.a. www.anbi.nl Twijfelt u of uw stichting of vereniging een SBBI is? Neem dan contact op met de BelastingTelefoon: 0800 - 0543 Bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.

Meer informatie?

Neemt u dan op met:
mr. Susan van Sprang
mr. Sandra Esselink-Hansort
mr. Ingrid Boesewinkel