Estate planning

'Estate' is het Engelse woord voor nalatenschap. Bij estate planning gaat het vooral om maatregelen die u kunt treffen om de toekomstige nalatenschap zo klein mogelijk te maken en daarmee op het totaal verschuldigde successierecht aanzienlijk te besparen. Dat vraagt om een goede estate planning. Wij assisteren u aan de hand van een zorgvuldige analyse bij het opzetten van een verantwoorde nalatenschapsplanning. Wij screenen uw eventueel bestaande huwelijkse voorwaarden en uw huidige testamenten. Daarnaast stellen we met u een schenkingsprogramma op.

Emotie staat voorop

Natuurlijk zijn de juridische en fiscale aspecten bij estate planning belangrijk. Toch staat het emotionele aspect altijd voorop. U moet er wel een goed gevoel bij hebben. Het gaat er immers om dat uw vermogen zoveel mogelijk terechtkomt bij degenen aan wie u het gunt. Dat zijn vaak in de eerste plaats uw partner, de kinderen, kleinkinderen en andere familieleden. Ook als u geen kinderen heeft is estate planning zinvol. De kunst is uw nalatenschap zoveel mogelijk te verkleinen (en zo op het successierecht te besparen) zonder dat u enige concessie hoeft te doen wat leefstijl betreft. We adviseren graag over de verschillende mogelijkheden waarmee u dit kunt bereiken.

Is overdracht woning ouders-kinderen fiscaal nog interessant in 2010?

De overdracht van de eigen woning van de ouders aan de kinderen is een veel gebruikt estate-planningsinstrument. Regelmatig krijgen wij op ons kantoor de vraag of het verstandig is het woonhuis reeds bij leven aan de kinderen over te dragen.

Tot enkele jaren geleden was de belangrijkste reden voor zo'n overdracht te voorkomen dat het huis 'opgegeten' moest worden voor het geval de ouders in een bejaardentehuis zouden worden opgenomen. Sinds 1 januari 1997 is de vermogenstoets bij een intrek in een bejaardentehuis afgeschaft. Dit argument voor overdracht van het eigen huis is daarom vervallen.
Er kunnen andere redenen zijn om het eigen huis bij leven over te dragen aan de kinderen. Door de overdracht kan de waardestijging van het eigen huis als het ware aan de kinderen worden overgeheveld. Dit kan een besparing van successierecht opleveren. Vanaf 2010 levert dit niet altijd meer het beoogde fiscale succes op!

In grote lijnen zijn er drie varianten denkbaar om het woonhuis aan de kinderen over te dragen:

• overdracht onder het voorbehoud van een gratis woonrecht voor de ouders in de vorm van vruchtgebruik of recht van bewoning (vanaf 2010 is dit vanuit het oogpunt van successiebesparing geen handige constructie meer);
• overdracht van het huis in volle eigendom waarna de ouders een huurrecht bedingen;
• schenking van het huis aan de kinderen al dan niet onder voorbehoud van een gratis woonrecht of huurrecht.

Bij een overdracht van de woning van de ouders aan de kinderen moeten diverse fiscale aspecten in beschouwing worden genomen. Naast erfbelasting spelen ook inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting een rol. Bijvoorbeeld: door de overdracht van het woonhuis aan de kinderen is het huis voor de ouders geen 'eigen woning' meer. Dit betekent dat de eigenwoningregeling (aftrek van de hypotheekrente in box 1 en toepassing van het eigenwoning forfait) niet meer wordt toegepast. Voor de kinderen valt de woning in box 3. Daarnaast moeten ook de persoonlijke wensen van de ouders en de kinderen goed bekeken worden. Wat gebeurt er bijvoorbeeld als de ouders kleiner willen gaan wonen?

Per 1 januari 2010 wijzigt de wet die de belasting op het erven regelt drastisch. Hierdoor moeten de kinderen in veel gevallen over de waardestijging van de woning wel erfbelasting gaan betalen. Van uw bedoeling bij de overdracht van de woning, namelijk besparen van erfbelasting, blijft door de nieuwe wetgeving misschien helemaal niets over!

Ons advies

Heeft u in het verleden het huis op naam van de kinderen gezet? Wij adviseren u bij ons langs te komen. Wij bekijken de bestaande constructie en berekenen voor u wat de fiscale schade is onder de nieuwe schenk en erfbelasting. Wij kunnen de situatie 'repareren' zodat de fiscale schade kan worden beperkt. Neem contact op met ons kantoor om een afspraak te maken.

Notariële volmacht ter voorkoming van bewind of curatele

Wanneer u in goede gezondheid verkeert kunt u uw belangen zelf behartigen.
Wanneer uw lichamelijke of geestelijke toestand minder wordt, is het van groot belang dat uw zaken worden behartigd door iemand in wie u het volste vertrouwen heeft.
De eerst aangewezene is in het algemeen uw echtgenoot of partner.
Dat is dan ook de reden dat veel mensen in een notariële akte een algemene volmacht geven aan hun partner of echtgenoot.
Het is ook mogelijk volmacht te geven aan uw kinderen of aan een derde.
Zo'n volmacht kunt u zonder enige beperking afgeven.
Het is ook mogelijk om in de akte te bepalen dat van de volmacht pas gebruik kan worden gemaakt vanaf het moment dat één of meer artsen een schriftelijke verklaring hebben afgelegd dat u niet meer in staat bent uw belangen op een juiste wijze te behartigen en uw wil te bepalen. U kunt bijvoorbeeld ook bepalen dat de volmacht alleen gebruikt kan worden als al uw kinderen samen beslissen dat van de volmacht gebruik gemaakt moet worden.
Het prettige van een volmacht met één of meer medische verklaringen is dat van de volmacht geen gebruik kan worden gemaakt zolang uw gezondheid goed is.
Indien u geen volmacht heeft afgegeven en daar ook niet meer toe in staat bent, dan zou een onderbewindstelling of ondercuratelestelling via de rechter moeten worden aangevraagd.
Vaak is dat op het persoonlijke vlak een ingrijpende procedure.
Bovendien is het aan de bewindvoerder of de curator meestal niet toegestaan om in het kader van estate planning schenkingen te doen.
Dat kan dan tot gevolg hebben dat uw vermogen in de loop der tijd steeds groter wordt, bijvoorbeeld omdat u in een verpleeghuis verblijft en nauwelijks meer financiën voor eigen gebruik nodig heeft.
Heeft u bij leven een volmacht gegeven dan kan degene aan wie u de volmacht heeft verleend uw eventuele estate plan uitvoeren door het doen van bijvoorbeeld jaarlijkse schenkingen aan uw kinderen.
In het kader van estate planning kan een volmacht dus een belangrijk instrument zijn.

Wij adviseren u graag over de mogelijkheden. Meer info vindt u ook op www.epn-notaris.nl

 

Meer informatie?

Neemt u dan op met:
mw. mr. S.M.A. van Sprang of mw. mr. S.M.G. Esselink-Hansort